企业补税计入哪里

企业补税主要计入以下科目：

应交税费

企业在补税时，通常会在“应交税费”科目下进行核算。这个科目用于记录企业应缴纳的各种税费，包括增值税、所得税等。当企业发现需要补缴某类税费时，会在该科目下增加相应的金额，表示应补缴的税费。

以前年度损益调整

对于因补税涉及调整以前年度损益的情况，通常使用“以前年度损益调整”这一科目。这个科目用于调整之前年度的净利润或净亏损。

银行存款

当企业实际补缴税款时，会涉及到银行存款科目的减少，即贷记“银行存款”科目。

其他收益或营业外收入

如果企业因为退税有误需要补缴税款，这时需要冲销退税时计入的“其他收益”或“营业外收入”。

盈余公积

在调整未分配利润时，可能会涉及到盈余公积科目的调整，即贷记“利润分配——未分配利润”科目。

具体会计分录示例：

补缴增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

补缴企业所得税

计提需要补交的所得税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税费用

实际补缴：借：应交税费——应交企业所得税费用 贷：银行存款

结转以前年度损益调整：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

补缴其他税费（如城市维护建设税、教育费附加等）：

补缴时：借：应交税费——应交城市维护建设税（或消费税等相关科目） 贷：银行存款

建议：

企业在进行补税时，应根据具体的税种和实际情况选择正确的会计科目进行处理，确保会计处理的准确性和合规性。同时，补税可能会涉及以前年度的损益调整，因此需要特别注意以前年度损益调整科目的使用。